Условия для вычетаУ всех официально трудоустроенных граждан работодатель из зарплаты удерживает подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13% и перечисляет его в налоговый орган. В год приобретения недвижимости и ее госрегистрации у нового собственника возникает право на имущественный вычет. При его расчете учитываются расходы на покупку жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в том числе доли в них, и на погашение процентов по кредиту на приобретение указанной выше недвижимости (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). За несовершеннолетнего ребенка имущественный вычет может получить родитель.Вычет по приобретенному земельному участку для ИЖС можно заявить только после постройки на нем дома и регистрации права собственности в органах Росреестра.
Сколько вернутСуществует лимит суммы имущественного вычета, он предоставляется в пределах суммы фактически произведенных расходов на покупку недвижимости, но не выше 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Лимит на погашение процентов по целевому кредиту — 3 млн руб. Например: дом приобретен за 2,5 млн рублей, тогда сумма имущественного налогового вычета, на которую вы имеете право, составит 2 млн руб. (в пределах лимита). Это означает, что вам могут вернуть 260 тыс. руб. (2 млн руб. х 13%). За сколько лет вам вернут эти 260 тыс. руб., зависит от вашего дохода. Причем доход суммируется со всех ваших официальных мест работы. Предположим, за 2017 год вы заработали 600 тыс. руб. и с вас удержали 78 тыс. руб. подоходного налога. Его то вам и вернут за 2017 год. Следовательно, на 2018 год будет перенесен остаток вычета, на который вы имеете право — 182 тыс. руб. (260 тыс. руб. — 78 тыс. руб.) и т. д.
Перенос остатка Неиспользованный за один налоговый период (календарный год) остаток вычета работающие граждане переносят на последующие годы. Пенсионеры вправе перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующие году образования неиспользованного остатка.Если же вы купили недвижимость стоимостью меньше 2 млн руб. и воспользовались только частью максимального размера вычета, то остатком предельной суммы можно воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости — при условии, что первый был приобретен в 2014 году и позднее.После того как налогоплательщик использует имущественный вычет полностью, то есть всю предельную сумму, повторное предоставление данного налогового вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).
Срок давностиЕсли в год приобретения недвижимости у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то можно получить вычет позже, когда такие доходы появятся. По общему правилу, заявление на возврат уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). Воспользоваться вычетом можно по тем доходам, которые получены не ранее чем за три календарных года, предшествующих году обращения в налоговую.Например, в 2016 году вы приобрели квартиру. За имущественным налоговым вычетом в отношении доходов за 2016 год можете обратиться в налоговый орган в любое время в течение 2017—2019 годов.
Кто вернетПолучить вычет можно у работодателя, в том числе до окончания года, в котором возникло право на вычеты, или в налоговом органе по окончании календарного года. Если планируете получать вычет у работодателя, то вначале подайте документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет в налоговый орган по месту жительства. Их можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно. Уведомление о подтверждении права на вычет выдает налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов. Это уведомление вместе с заявлением о предоставлении имущественного вычета (составляется в произвольной форме) предоставьте работодателю.Суть вычета у работодателя в том, что в текущем году он не будет удерживать из вашей зарплаты НДФЛ. При переносе на следующий год неиспользованного остатка вычета нужно будет снова получить уведомление в налоговой инспекции и передать его работодателю.Чтобы получить вычет за предыдущий налоговый период одной суммой, сдайте документы с декларацией 3-НДФЛ и заявление сразу в налоговую инспекцию. Вычет вернут на ваш банковский счет в пределах суммы удержанного НДФЛ за тот же период.
Какие потребуются документы— копия свидетельства о госрегистрации права собственности, выданного до 15.07.2016 года, или выписки из ЕГРН (до 01.01.2017 года — ЕГРП);— копии договора о приобретении недвижимости и акта о ее передаче;— копии документов, подтверждающих уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);— копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;— справка о доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет будете в налоговой инспекции);— налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (самоучитель по ее заполнению есть на сайте nalog.ru), если получать вычет будете в налоговой инспекции;— копию свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон участников сделки о распределении размера вычета между супругами (при приобретении имущества в общую совместную собственность);— заявление на возврат НДФЛ.