Автомобиль это движимое имущество. Продажа его является доходом, облагающимся налогом, как правило, по ставке 13%.

Действующее законодательство гласит «базой для расчета налога от продажи транспортных средств является цена, указанная в ДКП (договоре купли-продажи). Ставки для уплаты такого налога для физических лиц и организаций разные.

Если автомобиль продает обычный гражданин, то доход от сделки облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка которого составляет 13% (если продавец проживет на территории страны не менее 6 месяцев в течение года (пункт 1.1 статьи 224 Налогового кодекса);

Для граждан которые более полугода проводят за границей (пункт 3 статьи 224 НК) налоговая ставка составляет уже 30%.

Что касается организаций, то ставка налога в случае реализации автомобиля напрямую зависит от того, какой режим налогообложения они применяют в своей деятельности. Но если авто продает конкретный владелец бизнеса, тогда он является частным лицом, а значит, уплачивает НДФЛ по ставке 13% или 30% — в зависимости от того, сколько он месяцев в течение года проживает на территории России.

Как же самому рассчитать сумму налога от продажи машины? Напомним, что расчет налога зависит от суммы, указанной в ДКП. Например если гражданин продает автомобиль за 700 000 рублей, то налог по ставке 13% составит: 700 000 × 13% = 91 000 рублей.

Но в соответствии с подпунктом 17.1 пункта 17 статьи 217 Налогового кодекса, если продаваемый автомобиль в пользовании автовладельца уже три года, то, продавец полностью освобождается от уплаты НДФЛ.

В случае, когда вы менее трех лет владеете продаваемой машиной, корректировка НДФЛ производится с помощью двух основных инструментов:

  • подтверждения расходов;
  • имущественного вычета.

Подтверждение расходов — доказательство налоговой службе факта покупки авто по конкретной цене (чеки, квитанции либо старый ДКП). Эта цена будет учтена в расчете налога, к обязательной уплате, когда вы продаете транспортное средство. Например, в 2022 году вы продали за 800 000 рублей машину, которую приобрели в 2021 году за 700 000 рублей. Поскольку три года вы этой машиной не владели, то обязаны уплатить налог с полученного дохода. Чеком из автосалона, либо договора с банком, либо ДКП можно легко подтвердить свои расходы на покупку машины в размере 700 000 рублей. Налогооблагаемая база составляет: 800 000 рублей – 700 000 рублей = 100 000 рублей. Итоговый размер подоходного налога равен: 100 000 рублей × 13% = 13 000 рублей.

Имущественный вычет — необлагаемая налогом сумма в размере 250 000 рублей. Этот вычет можно применять ежегодно, сразу ко всем сделкам за период. Если же автомобиль продан не дороже 250 000 рублей, то продавец полностью освобождается от уплаты НДФЛ, даже если он владел машиной меньше трех лет.

Как уменьшить базу для расчета налога. Снижаем сумму налогооблагаемого дохода, вычитая из цены продажи авто сумму налогового вычета: 800 000 рублей – 250 000 рублей = 550 000 рублей. Таким образом, сумма НДФЛ к уплате составляет: 550 000 рублей × 13% = 71 500 рублей.

В случае продажи двух средств в течение года налоговый вычет применяется к общей сумме двух сделок.

Напомним, что расчет суммы налога с продажи автомобиля не входит в обязанности налоговой службы — это задача именно продавца. Продавец сам должен сообщить налоговой о получении дохода с продажи автомобиля. Подать декларацию в ИФНС можно до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Уплата налога с продажи авто производится не позднее 15 июля того года, в котором вы подаете декларацию. Нарушение срока чревато штрафом 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц — в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса, пишет сайт РосШтрафы.

Напомним, Штрафы ГАИ будут взыскиваться по-новому

Ошибочные штрафы с дорожных камер Генеральная прокуратура предложила отменить